Як зробити розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні в 2019 році

1. Коли потрібно виплачувати компенсацію при звільненні
2. Як розрахувати виплати
3. Крок 1. Розрахунок невикористаних днів відпустки
4. Крок 2. Розрахунок середнього заробітку для підрахунку суми компенсації
5. Розрахунок компенсації за невикористану відпустку в 2019 році: детальний приклад
6. Які символи ви бачите доходу вказувати в звітах

При звільненні працівника в 2019 році бухгалтер повинен виплатити компенсацію за невикористану відпустку, якщо вона покладена працівникові. Подивіться, детальний порядок виплати з прикладом розрахунку, а також дізнайтеся, як заповнити код вирахування в довідці 2-ПДФО.

Коли потрібно виплачувати компенсацію при звільненні

Співробітник може звільнитися, не використавши своє право на щорічну оплачувану відпустку (незалежно від того, виникло у нього вже право взяти цю відпустку чи ні). Нагадаємо, що за ТК РФ право на відпочинок покладається після закінчення 6 міс. з дня роботи у даного роботодавця.

У цьому випадку компанія повинна виплатити компенсацію за кожен місяць, відпрацьований співробітником. Якщо співробітник відпрацював більше половини місяця (більше 15 днів), то йому виплачується компенсація за невикористану відпустку як за повний місяць.

Приклад № 1.

Сидоренко В.В. прийнятий на роботу 01.09.2019 року, звільнений 25.09.2019. Співробітник відпрацював більше половини місяця (25 днів).

При звільненні працівника покладена компенсація за 1 місяць.

Железнякова З.В. прийнята на роботу 05.09.2019 року, звільнений 09.10.2019 року за власним бажанням. Співробітниця відпрацювала 1 місяць і менше половини другого місяця.

При звільненні їй належить виплата компенсації за невикористану відпустку за 1 місяць.

Існує ряд ситуацій, коли компанія не зобов'язана проводити виплату в 2019 році:

• Співробітник на момент звільнення відгуляв весь зароблений відпустку;
• Співробітник відпрацював менше половини місяця;
• Співробітник працює за договором ЦПХ.

Важливо! Компанія зобов'язана виплатити компенсацію незалежно від причини розірвання трудового договору - за власним бажанням, за угодою сторін і т.д.

Першим кроком на шляху до отримання компенсації є заява. Зразок заповнення заяви Дивіться нижче.

Як розрахувати виплати

При звільненні в 2019 році потрібно оплатити:

• основна відпустка;
• за все додаткові відпустки.

Важливо! Додаткові відпустки надавайте відповідно до законодавства РФ (наприклад, ненормований робочий день), а можуть бути встановлені локальними актами компанії.

Відпустка співробітникам можна надавати в календарних днях або робітників. Більшості працівників відпустки надають в календарних днях.

Для розрахунку днів і компенсації за невикористану відпустку в 2019 році в такому випадку необхідно використовувати наступну формулу:

Зупинимося докладніше на розрахунку і розглянемо приклад на цифрах.

Крок 1. Розрахунок невикористаних днів відпустки

Щоб порахувати кількість невикористаний днів відпустки, які фірма повинна компенсувати працівникові необхідно помножити кількість днів відпустки за 1 міс. на загальну кількість відпрацьованих місяців співробітників і відняти величину відгуляли їм днів.

Подивіться формулу розрахунку:

Приклад № 2

Виноградову І.А. покладено відпустку за рік 28 календарних днів. Працівник відпрацював 9 місяців і звільнився.

За час роботи Виноградов І.А. використовував 10 днів відпустки.

Кількість невикористаних днів складе 11 днів (28 днів / 12 міс. * 9 міс. - 10 днів)

Важливо! При розрахунку компенсації за невикористану відпустку календарний рік (з 1 січня по 31 грудня) не має значення. Розрахунковий період у кожного працівника свій і починається від дати, на яку співробітник прийнятий на роботу (дата укладення трудового договору).

Якщо співробітник відпрацював у фірмі більше 11 міс., Але менше 12, то йому належить компенсація за невикористану відпустку в повному розмірі (тобто за 28 календарних днів до стандартної ситуації, а також всі додаткові відпустки, покладені співробітнику). В іншому випадку кількість невикористаних днів розраховується відповідно до формули, наведеної нами вище.

Приклад № 3

Сидоренко І.А. покладено відпустку за рік 28 календарних днів, співробітник відпрацював 8 місяців і звільнився. У відпустці Сидоренко І.А. не був.

За кожен відпрацьований місяць Сидоренко І.А. належить 2,33 дня відпустки (28 календарних днів / 12 місяців).

Отже, за 8 місяців роботи співробітнику покладена компенсація за 18,64 день невикористаної відпустки (2,33 * 8).

Важливо! Законодавство РФ не передбачає округленні днів при компенсації до цілого значення. Компанія може в локальному акті передбачити таку можливість. Однак округляти необхідно на користь співробітника, не можна округляти в меншу сторону.

Як вже зазначали вище, деяким категоріям працівників відпустка може надаватися в робочих днях. Наприклад, сезонним працівникам чи співробітникам з ким трудовий договір укладено на термін менше 2 місяців. У такому випадку для розрахунку компенсації за невикористану відпустку при звільненні використовуйте формулу:

Приклад № 4

З Железняковим І.З. укладено трудовий договір на 2 місяці. По закінченню трудового договору співробітник звільнений.

Железняков І.З. не використав відпустку за час роботи.

Співробітникові належить компенсація за 4 дні невикористаної відпустки (2 міс. * 2 дня - 0 відгуляли днів).

Крок 2. Розрахунок середнього заробітку для підрахунку суми компенсації

При розрахунку середнього заробітку для компенсації за невикористану відпустку в 2019 році:

1. Визначте тривалість розрахункового періоду для обчислення середнього заробітку;
2. Визначте суму врахованих виплат;
3. Визначте середній денний заробіток працівника.

Розглянемо весь розрахунок докладніше.

Тривалість розрахункового періоду буде залежати від часу, відпрацьованого співробітником. Ми склали зручну таблицю для визначення розрахункового періоду. Подивіться її нижче.

З розрахункового періоду виключаються періоди, наприклад:

• Отримання середнього заробітку (наприклад, відрядження);
• Отримання посібників за листками непрацездатності (лікарняного або декретний)
• Перебування у відпустці без збереження зарплати;
• Участі у страйку.

При розрахунку середнього заробітку для компенсації за невикористану відпустку необхідно враховувати всі виплати і компенсації, які виплачуються співробітнику, крім:

• Виплат, отриманих за періоди, що виключаються з розрахункового періоду (вказані нами вище)
• Виплат, які не є оплатою праці (наприклад, матеріальна допомога).

Розрахунок середнього денного заробітку при розрахунку компенсації за невикористану відпустку буде залежати те того повністю чи ні відпрацьований розрахунковий період.

Подивіться в таблиці як розраховується середній денний заробіток в залежності від розрахункового періоду.

Розрахунок компенсації за невикористану відпустку в 2019 році: детальний приклад

Приклад № 5

Железняков А.В. звільнений 01.10.2019 року. Йому належить виплата компенсації за невикористану відпустку в розмірі 28 календарних днів.

Розрахунковим періодом для співробітника буде 01.10.2018 - 30.09.2019.

У співробітника був один не повністю відпрацьований місяць - лікарняний з 01.09.2019 по 14.09.2019.

Сума, виплат за розрахунковий період, що враховуються при розрахунку середнього денного заробітку дорівнює 290 000 руб.

1. Кількість календарних днів у неповному календарному місяці (вересень 2018 роки) складе 15,63 (29,3 / 30 днів * 16 днів);
2. Середній денний заробіток складе 858,17 руб. (290 000 руб. / 29,3 * 11 міс. + 15,63 дня)
3. Компенсація за невикористану відпустку складе 24 028,76 руб. (858,17 руб. * 28 календарних дня).

Які символи ви бачите доходу вказувати в звітах

При виплаті компенсації за невикористану відпустку в 2019 році компанія повинна утримати ПДФО в повному обсязі. Ставка залежатиме від статусу фізичної особи:

• 13% - для податкових резидентів РФ;
• 30% - для податкових нерезидентів РФ.

Інформацію про виплаченої компенсації фірма відобразить в 6-ПДФО за період, коли співробітник звільнений і в 2-ПДФО при поданні звіту за рік, коли звільнений працівник. У довідці 2-ПДФО в розділі 3 вкажіть код доходу 4800 «Інші доходи», оскільки для компенсації за невикористану відпустку на даний момент окремого коду не встановлено.

Крім ПДФО, компанія повинна також заплатити всі страхові внески, в т.ч. внески на травматизм.