Чи можна повернути прибутковий податок з кредиту?

1. З якого кредиту можна повернути прибутковий податок?
2. Якщо кредит не іпотечний: як оформити відрахування
3. Резюме «Питання-відповідь»

Діючі норми права РФ в частині податкового законодавства дозволяють громадянам оформляти податкові відрахування з сум, де-юре або де-факто представлених позиковими засобами. Яким чином здійснюється отримання вирахування з використанням подібних схем і чи можна повернути прибутковий податок з кредиту?

З якого кредиту можна повернути прибутковий податок?

Повернення прибуткового податку - у вигляді передбаченого законодавством Росії податкового вирахування, де-юре можливий з кредиту, який:

1. Є іпотечним (оформляється відповідно до законодавства про іпотечне кредитування).
2. Спрямований на покупку житлової нерухомості.
3. Оформлений фізичною особою, що має статус податкового резидента РФ.

Оформивши даний кредит, громадянин має право одержати відрахування:

1. У величині 13% від вартості квартири, яка куплена за допомогою відповідного кредиту.

При цьому, вартість квартири, як правило, помітно більше величини позики, оскільки при іпотеці покупець нерухомості зазвичай вносить початковий внесок за рахунок власних коштів.

Крім того, даний відрахування може бути обчислений з суми, що не перевищує 2 000 000 рублів, витрачених громадянином на придбання:

• одного об'єкта нерухомості, якщо він був куплений до 01.01.2014 року;
• будь-якої кількості об'єктів нерухомості, якщо вони куплені після 01.01.2014 року.

1. У величині 13% від відсотків, сплачених банку, який видав кредит.

При цьому, відповідна сума відсотків:

• обмежується лише умовами кредитного договору, якщо нерухомість куплена до 01.01.2014 року;
• обмежується 3 000 000 рублів, якщо нерухомість куплена після 01.01.2014 року.

Таким чином, правомірно говорити про те, що іпотечний кредит - як юридична підстава для оформлення вирахування, в чистому вигляді застосовується тільки в другому випадку (хоча де-факто може бути використаний як джерело фінансування витрат на покупку нерухомості, що враховуються при оформленні вирахування по першій схемою).

Інші кредити де-юре не можуть бути використані для отримання відрахувань. Однак, де-факто суми, оформлені в банку в кредит, принципово можуть бути застосовані для оформлення різних відрахувань. Розглянемо дані сценарії докладніше.

Якщо кредит не іпотечний: як оформити відрахування

Вище ми вказали, що іпотечний кредит як юридична підстава для отримання вирахування в чистому вигляді задіюється тільки в частині відсотків. Якщо дані відсотки з яких-небудь причин не сплачуються громадянином (наприклад, якщо їх сплачує на підставі того чи іншого угоди роботодавець), то юридична підстава для оформлення вирахування в цьому випадку зникає.

Разом з тим, іпотечний кредит де-факто може використовуватися як основа для оформлення вирахування по витратах на покупку житла. Це очевидно - якщо б людина не оформив іпотеку, то і квартиру купити б не зміг.

Ступінь значущості іпотечного кредиту з точки зору оформлення вирахування може бути різною, і буде залежати від величини початкового внеску. Якщо кредитна політика банку дозволяє громадянам оформляти іпотеку без початкового внеску - то сума витрат на покупку квартири в цьому випадку може на 100% відповідати розміру іпотечного кредиту (якщо вона не перевищує 2 000 000 рублів).

Аналогічна закономірність може характеризувати і інші кредити. наприклад:

1. Споживчі кредити, взяті на оплату початкового внеску на іпотеку.

Банку, що видає іпотеку, як правило, все одно, за рахунок яких коштів сформований початковий внесок клієнта. Якщо це будуть кошти, де-факто представлені споживчим позикою - то вони, поряд з іпотечними, сформують базу для обчислення вирахування.

У цьому випадку відповідна база може складатися з 2 типів кредитів:

• споживчого (наприклад, формує 20% витрат на покупку квартири);
• іпотечного (формує 80% витрат на покупку квартири).

Дана схема дозволить громадянину де-факто одержати відрахування і з іпотечного , І з споживчого кредиту.

Правда, в цьому випадку не вийде повернути відрахування з відсотків за споживчим кредитом. Які, разом з тим, можуть бути і нижче, ніж величина відрахування в розмірі 13% від витрат (представлених в даному випадку позиковими коштами).

Звичайно, споживчі кредити в Росії за ставкою нижче 13% - це рідкість сьогодні, але вони зустрічаються. З цієї точки зору оформлення вирахування може бути вкрай вигідним інструментом зниження кредитного навантаження на покупця квартири. Але, правда, тільки за умови, що кредит буде виплачений в термін, що не перевищує 12 місяців. Далі - сплата відсотків вже, швидше за все, не буде в необхідному розмірі компенсуватися вирахуванням.

1. Цільові кредити:

• на освіту;
• на лікування.

Справа в тому, що витрати на освіту і лікування за законодавством РФ можуть формувати базу по соціальним відрахуванням. Їх величина також становить 13% від відповідних витрат. Максимальна сума бази для обчислення відрахувань в даному випадку - 120 000 рублів на рік.

Таким чином, кредити, оформлені на освіту і лікування, можуть де-факто формувати зазначену базу для обчислення податкового вирахування. І якщо відсотки по ним не будуть перевищувати ставку ПДФО, то відповідний механізм застосування соціальних відрахувань може, знову ж таки, істотно знизити податкове навантаження на громадянина.

Але умова вигоди тут буде тим же, що і при первинному внеску за рахунок позики: кредит бажано погасити протягом 12 місяців.

Резюме «Питання-відповідь»

Які кредити можуть бути юридичною підставою для отримання відрахувань?

Виключно іпотечні - причому, в чистому вигляді лише в частині оформлення вирахування щодо процентів, сплачених банку.

Які кредити можуть бути де-факто застосовані для отримання відрахувань?

Ті, які оформлені:

• для оплати початкового внеску по іпотеці;
• на освітні цілі;
• на лікування.

При цьому, ті кредити, що застосовуються для відрахувань де-факто, не можуть бути застосовані з метою обчислення відрахувань з сплачуваних відсотків.

В яких випадках застосування кредитів де-факто для оформлення відрахувань вигідно?

По-перше, річна процентна ставка за такими кредитами не повинна перевищувати 13%. По-друге, щоб відчути реальну вигоду, громадянину потрібно постаратися сплатити кредити, взяті на зазначені цілі, в термін, що не перевищує 12 місяців.