Як повернути кошти з електронного ПДВ-рахунки на поточний розрахунковий рахунок

Підприємство помилково сплатило 4 тис грн на бюджетний рахунок замість свого електронного рахунку з ПДВ. Звернулося письмово, щоб з бюджетного рахунку були перераховані кошти на електронний ПДВ-рахунок. Гроші були перераховані. Зараз вони знаходяться на рахунку, але на цю суму податкові накладні не реєструються. Платник ПДВ подав додаток 4 до декларації з ПДВ, але фахівці фіскальної служби стверджують, що зможуть повернути лише суму в межах реєстраційного ліміту. І тепер платника ПДВ цікавить як повернути ці кошти на поточний розрахунковий рахунок?

З рахунку в СЕА ПДВ платника податку перераховуються кошти до держбюджету в сумі податкових зобов'язань з ПДВ, що підлягає сплаті за підсумками звітного податкового періоду, і на поточний рахунок платника податку за його заявою, яка подається до контролюючого органу в складі ПДВ-звітності, в розмірі суми коштів, що перевищує суму задекларованих до сплати в бюджет податкових зобов'язань та суми податкового боргу з податку (п. 2001.5 ПКУ).

Сума податку (ΣНакл), на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та / або розрахунки коригування в ЄРПН, обчислюється автоматично за формулою, визначеною п. 2001.3 ПКУ.

Показники формули, визначеної п. 2001.3 ПКУ, перераховуються автоматично при реєстрації в ЄРПН податкових накладних, розрахунків коригування, митних декларацій, податкових декларацій і ін

Отже, СЕА ПДВ працює виключно в автоматичному режимі і на підставі алгоритмів, розроблених відповідно до ст. 2001 ПКУ та Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою КМУ від 16.10.2014 р № 569 (далі - Порядок № 569) і не допускає ручного втручання в її роботу.

Показник «ΣПеревіщ», який є складовою формули, визначеної п. 2001.3 ПКУ, є сумою перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням представлених уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН. Зазначений показник розраховується з 1 липня 2015 року.

Детальний порядок розрахунку реєстраційної суми і її складових наведені в п. 9 Порядку № 569.

Відносно порядку повернення коштів з електронного рахунку платника податків на його поточний рахунок, то механізм повернення таких коштів визначено п. 2001.6 ПКУ та п. 21 Порядку № 569, де зазначено: якщо на дату подання ПДВ-декларації сума коштів на електронний рахунок платника податків перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітністю, платник податків має право подати до контролюючого органу у складі податкової декларації заяву, згідно з яким такі кошти підлягають перерахуванню на поточний рахунок готівка гоплательщіка, реквізити якого вказуються в заяві, в сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов'язань з податку, або в бюджет в рахунок сплати податкового боргу з податку, що виник починаючи з 1 липня 2015 року.

При цьому перерахування коштів на поточний рахунок платника може здійснюватися за відсутності перевищення суми ПДВ, зазначеної в виданих податкових накладних, складених в звітному періоді і зареєстрованих в ЄРПН, над сумою податкових зобов'язань за операціями з постачання товарів / послуг, задекларованих у податковій звітності з ПДВ в цьому звітному періоді.

Таке роз'яснення опублікувало на своєму офіційному веб-сайті ГУ УКРІНФОРМ у Львівській області.

Джерело: Інтерактивна бухгалтерія - не забудьте оформити передплату на улюблене видання!

Як повернути кошти з електронного ПДВ-рахунки на поточний розрахунковий рахунок оновлено: автором: admin

Як повернути кошти з електронного ПДВ-рахунки на поточний розрахунковий рахунок