- Що таке коди КВЕД, де використовуються і навіщо потрібні
- Як вибрати відповідний КВЕД для основного і додаткових видів діяльності
- структура КВЕД
- Процес підбору конкретних кодів КВЕД
- Як правильно підібрати код КВЕД (відео)
- Скільки кодів КВЕД можна вказувати в заяві
- Що потрібно знати про КВЕД-2 при реєстрації ІП та ТОВ (відео)
- Відповідальність за ведення діяльності не за КОАТУУ
- Як внести зміни в свої коди КВЕД
З кодами КВЕД кожен ІП вперше стикається ще при заповненні заяви про державну реєстрацію в цій якості. У ньому для них передбачено особливий розділ, в якому потрібно вказати як мінімум один код. Формальний підхід до цього питання може обернутися проблемами в майбутньому. Тому приділити заповненню цього розділу потрібно якомога більше уваги.
Що таке коди КВЕД, де використовуються і навіщо потрібні
Кодами КВЕД називаються цифрові позначення, що відповідають тому чи іншому напрямку докладання зусиль для бізнесу в Класифікація видів економічної діяльності. Державні структури використовують ці позначення в основному для потреб статистичного обліку, систематизуючи з їх допомогою дані про підприємців, підприємствах і організаціях за родом занять тех.
Знайти актуальний перелік КВЕД можна в інтернеті
Як тільки ІП стає роботодавцем і у нього з'являється обов'язок щодо здійснення страхових внесків за працівників, включаючи відрахування до Фонду соціального страхування на виробничий травматизм, тарифи цих внесків визначаються основним кодом КВЕД.
Впливають коди КВЕД, а точніше - стоять за ними заняття, і на можливість застосування ІП різних податкових режимів.
Як вибрати відповідний КВЕД для основного і додаткових видів діяльності
У заяві про державну реєстрацію ІП потрібно вказати коди для одного або декількох видів діяльності. Той з них, який буде найпершим, за замовчуванням вважається основним, всі інші - додатковими. При цьому закон не обмежує підприємця в специфікації кодів. І якщо їх набір буде в підсумку являти собою збірну солянку, в якій чергуються, наприклад, діяльність туристичних агентств, репетиторство і послуги таксі, нічого протизаконного в цій «суміші бульдога з носорогом» немає. Адже дійсно одна людина цілком може поєднувати і настільки різнопланові напрями діяльності.
Закон дозволяє ІП бути одночасно репетитором і таксистом
Що ж до вибору основного коду, то в цій якості рекомендується зупинитися на тому виді діяльності, від якого майбутній підприємець очікує найвагоміших грошових надходжень. Спрогнозувати це часто буває важко, але нічого страшного не станеться, якщо початкові плани в результаті не збудуться. Основний код завжди можна змінити, та й, за винятком випадків, коли він безпосередньо впливає на податки і страхові внески, малоймовірно, що ця обставина викликає інтерес контролюючих органів.
структура КВЕД
КВЕД-2 складається з 21 розділу, в які згруповані за профілями різні сфери діяльності. Наприклад, сільське господарство, будівництво, освіту і т. П. Кожен розділ включає один або кілька класів, якому відповідав би двозначне числове значення. Всього таких класів 99, числові значення перших дев'яти починаються з нуля.
Класи, в свою чергу, об'єднують один або кілька підкласів, а ті - на угруповання.
Розглянемо все це наочно на прикладі популярних у ІП послуг таксі. Цей вид діяльності відноситься до розділу Н «Транспортування і зберігання». Цей розділ об'єднує п'ять класів, зокрема, окремі класи передбачені для різних видів транспорту, зокрема:
- водного,
- повітряного і космічного,
- сухопутного і трубопровідного.
Клас 49 «Діяльність сухопутного і трубопровідного транспорту», в свою чергу, підрозділяється на п'ять класів:
- вантажні перевезення по залізниці,
- пасажирські залізничні перевезення,
- діяльність іншого сухопутного транспорту,
- автомобільні вантажоперевезення і трубопровідний транспорт.
Так виглядає актуальна версія КВЕД в електронному вигляді
Усередині підкласу 49.3 «Діяльність іншого сухопутного транспорту» і ховаються послуги таксі - код 49.32.
А ось якщо ІП планує зайнятися вантажоперевезеннями йому пряма дорога в підклас 49.4 «Діяльність автомобільного транспорту і послуги з перевезень». А там до його послуг цілих два угруповання:
- 49.41 «Діяльність автомобільного вантажного транспорту»,
- 49.42 «Послуги з перевезень».
Згідно супроводжуючим кожну угруповання поясненням, перший варіант хороший, для міжміських перевезень, а другий - квартирних, офісних і дачних переїздів. Якщо майбутній підприємець має намір займатися і тим, і іншим, може сміливо брати обидва коди. Якщо має намір обмежитися тільки переїздами, досить буде 49.42, а водієві-далекобійникові, навмисному працювати на власній фурі саме по міжміським напрямками, вистачить і 49.41. А коли плани включають послуги та легкового, і вантажного таксі, є сенс взяти такі коди
- 49.32 (послуги таксі),
- 49.42 (вантажоперевезення).
На цих же прикладах легко зрозуміти, що означає кожна цифра в коді КОАТУУ:
- перші дві, в нашому випадку 49, позначають клас видів діяльності;
- третя, в нашому випадку це три або чотири - підклас всередині класу, виходить 49.3 для таксі та інших пасажирських перевезень сухопутним транспортом, виключаючи залізницю, або 49.4 - вантажоперевезення автомобільним транспортом;
- нарешті, четверта цифра, в обох наших випадках це двійка, уточнює приналежність виду діяльності до угруповання всередині підкласу, так в підсумку і виходять комбінації з чотирьох цифр - 49.32 і 49.42.
Код КВЕД, внесений в заяву про реєстрацію ІП або про внесення змін до переліку цих кодів в ЕГРІП, повинен налічувати не менше чотирьох цифр. Але якщо ви з якихось причин хочете охопити весь клас або підклас, відповідний обраного виду діяльності, досить замість відсутніх цифр поставити нулі. Для діяльності транспорту це буде 49.00. Інша справа, що якщо ви плануєте використовувати спеціальні податкові режими, прив'язані до конкретних видів діяльності, наприклад, єдиний податок на поставлений дохід для вантажоперевезень або патентну систему для таксі, потрібно конкретизуватися максимально точно. Та й сумнівна доцільність ІП з такими профілями включення в види діяльності послуг залізничного або повітряного і космічного транспорту.
Процес підбору конкретних кодів КВЕД
Для підбору відповідних кодів потрібно скористатися актуальною версією класифікатора.
Перша складність, з якою стикається майбутній підприємець при підборі нового коду - очі розбігаються. Адже класифікатор налічує близько 1600 позицій. Але перелопачувати все це чимала кількість зовсім не обов'язково. Зрозуміло, що майбутній ІП, який планує відкрити перукарню, нічого робити в розділах, наприклад, про сільськогосподарському або обробних виробництвах, видобутку корисних копалин або державному управлінні, забезпеченні військової безпеки і соціальне забезпечення.
А ось всередині класу 96 «Надання інших персональних послуг» для нього знайдеться варіант 96.02 «Діяльність перукарень та салонів краси».
Якщо майбутній ІП має намір відкрити перукарню, йому немає сенсу шукати відповідний код в розділі про видобуток корисних копалин
Цілі класи КВЕД-2 присвячені, наприклад, розробці програмного забезпечення та консультацій в цій сфері, діяльності в області інформаційних технологій, діяльність в таких сферах, як роздрібна торгівля, нерухомість і освіту і зовсім винесено в особливі розділи, де вибирай не хочу. Так що хто шукає, той завжди знайде.
У випадку з перукарні, однак, не буде зайвим глянути і трохи ширше відкриваються з першого погляду горизонтів. Якщо плани обмежуються тільки набором стандартних послуг зі стрижки і гоління, наведеного коду буде досить. А ось коли передбачається попутно продавати клієнтам засоби по догляду за волоссям та шкірою, не завадить додати код 47.75 «Торгівля роздрібна косметичними та товарами особистої гігієни в спеціалізованих магазинах» і / або 47.19 «Інша роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах», а якщо планується обладнати в приміщенні також солярій, не буде зайвим і код 96.04 «Діяльність фізкультурно-оздоровча».
Інша складність з підбором кодів КВЕД полягає в тому, що хоча актуальна версія класифікатора була затверджена в 2014 році, а корективи в неї вносилися і в 2016, перед тим, як вона була зроблена єдиною використовуваної (раніше паралельно діяли і більш ранні), від життя вона дещо відстає і не цілком охоплює весь спектр наявних професій. Наприклад, окремого коду для копірайтингу та / або рерайта в ній не передбачено.
Однак і в цьому на перевірку немає нічого страшного. Якщо в класифікаторі не вдається знайти код, який точно відповідає передбачуваному заняття, досить обмежитися найбільш близькими до нього варіантами. Наприклад, для копірайтерів, журналістів і письменників може підійти такий набір варіантів:
- 63.11: Діяльність з оброблення даних, надання послуг з розміщення інформації і пов'язана з цим діяльність.
- 63.91: Діяльність інформаційних агентств.
- 90.03: Діяльність в області художньої творчості.
Як правильно підібрати код КВЕД (відео)
Як пов'язані податкові режими і коди КВЕД
Окремі коди КВЕД і позначаються види діяльності безпосередньо впливають на можливість застосування конкретного податкового режиму.
Обмежень за цим критерієм немає тільки на загальній системі, що відрізняється найвищою податковим навантаженням, а також складною і громіздкою звітністю.
Застосування спрощеної системи неможливо при таких видах діяльності:
- виробництво тютюнових виробів (код КВЕД 12.00);
- виробництво автотранспортних засобів (код КВЕД 29.10);
- здійснення ломбардної діяльності (код КВЕД 64.92);
- діяльність казино (код КВЕД 92.11);
- діяльність залів ігрових автоматів (код КВЕД 92.12).
Право сплати єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) дає обмежений набір видів діяльності, перерахований в ст. 346.26 Податкового кодексу (НК) РФ, а застосування патентної системи (ПСН) - 63 види діяльності, для яких вона можлива, перераховані в ст. 346.43 НК РФ. Конкретні ж види діяльності з числа перерахованих у відповідних статтях НК для ЕНВД і ПСН, щодо яких застосовуються ці режими в конкретній місцевості, ставки податку та вартість патенту за ним визначають влади на місцях.
Умовою сплати єдиного сільгоспподатку НК РФ визначає частку надходжень ІП від діяльності в сфері сільськогосподарського виробництва від 70%
Умовою сплати єдиного сільськогосподарського податку (ЕСХН) ст. 346.2 НК РФ визначає частку доходу від видів діяльності в сфері сільськогосподарського товаровиробництва, включаючи віднесені КВЕД до допоміжних, не менше 70% від загальних надходжень ІП або організації.
Індивідуальний підприємець в деяких випадках одночасно займається вантажоперевезеннями (коди КВЕД 49.41 і 49.42), надає посередницькі послуги в сфері продажу та оренди нерухомості (КВЕД 68.31) і здає власну квартиру (код КВЕД 68.20). Це дає йому право використовувати одночасно до трьох систем оподаткування: загальну або спрощену в ріелторської діяльності, ЕНВД в сфері вантажоперевезень і патентну при здачі квартири. Природно, за умови, що його бізнес відповідає іншим критеріям застосування кожної з цих систем, а законодавством регіону, де він здійснює діяльність передбачені застосування ЕНВД і ПСН до його відповідним видам діяльності.
Скільки кодів КВЕД можна вказувати в заяві
Законодавчо число кодів КВЕД, які можна вказати в заяві про реєстрацію ІП або ТОВ, не обмежена - хоч перераховував всю актуальну версію класифікатора, в якій їх близько 1,6 тисячі. У відповідних розділах реєстраційних форм передбачено місце для 57 кодів. Але, якщо цього недостатньо, можна роздрукувати і підшити в форму потрібну кількість аркушів цього розділу.
З практичних міркувань, однак, краще для початку обмежитися саме тими видами діяльності, якими ви плануєте реально займатися.
Що потрібно знати про КВЕД-2 при реєстрації ІП та ТОВ (відео)
Чи впливає кількість кодів КВЕД на розмір страхових внесків
Кількість кодів КВЕД, записаних в ЕГРІП за конкретним підприємцем, не має ніякого значення при визначенні ставок страхових внесків. Значення має лише код, який сам ІП вибирає в якості основного - і то, лише коли він стає роботодавцем.
Чим шкідливіше умови праці, тим вище внески на травматизм. Але це стосується тільки основного КВЕД
У цьому випадку основний вид діяльності визначає тариф внесків на виробничий травматизм і професійні захворювання: чим вищий клас ризику, до якого цей вид діяльності віднесений, тим більше доведеться платити. Але це стосується тільки основного КВЕД. А склад інших кодів і їх кількість ролі не грають. Якщо ж працівників у ІП немає і він не планує їх наймати, цей момент його взагалі не стосується.
Відповідальність за ведення діяльності не за КОАТУУ
Як тільки підприємець фактично почав вести новий вид діяльності, згідно із законом запускається відлік терміну, протягом якого він повинен офіційно відобразити цей факт за допомогою включення в перелік своїх КВЕД новий, відповідний напрямку докладання зусиль, до освоєння якого він приступив.
На подачу заяви про присвоєння додаткового коду у нього є рівно три дні.
Тюрма за діяльність не за КВЕД не загрожує, але штраф і дискваліфікація покладаються
Якщо ІП не вкладеться в названий термін і буде в цьому викритий, на перший раз йому загрожує штраф в розмірі 5-10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. А ті, хто попадеться на тому ж порушенні вдруге, можуть бути дискваліфіковані, тобто позбавлені права на підприємницьку діяльність на термін від одного року до трьох років. Всі ці санкції прописані в ст. 14.25 Кодексу про адміністративні правопорушення (КпАП) РФ.
У чинному законодавстві немає ні слова про покарання за діяльність не за КВЕД. Однак правозастосовна практика свідчить, що це порушення розцінюється як несвоєчасне повідомлення державі відомостей про себе, за що і передбачено кари.
Як внести зміни в свої коди КВЕД
Для цього ІП повинен звернутися до податкової інспекції, в яку подавав документи на реєстрацію в якості підприємця, і подати заяву за формою Р24001 про внесення змін до Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців (ЕГРІП). Таким способом ІП може не тільки додати нові коди, а й виключити з їхнього списку втратили актуальність, вести діяльність за якими він перестав, і змінити основний код КВЕД.
Титульний лист форми Р24001, використовуваної при зміні переліку своїх кодів КВЕД
Якщо він робить це особисто, при подачі документів він повинен пред'явити також паспорт. В окремих податкових інспекціях можуть зажадати і свідоцтво про присвоєння ІПН. В інших випадках, а ІП вправі також подати документи через повіреного, повноваження якого підтверджені нотаріальним дорученням, або поштою, підпис ІП на заяві та додані копії документів повинні бути нотаріально завірені.
Держмито при зміні кодів КВЕД не стягується.
Документи можна подати безпосередньо в податкову інспекцію або в багатофункціональний центр державних і муніципальних послуг, який надає реєстраційні послуги суб'єктам бізнесу.
Якщо з заявою все в порядку, зміни повинні бути внесені протягом п'яти днів з моменту прийому податкової пакету документів, а ІП виданий на руки документ, що підтверджує цей факт - лист записи в ЕГРІП з новим переліком кодів.
Підбір кодів КВЕД представляє велику складність тільки на перший погляд. Однак цю перешкоду на шляху до реєстрації власного бізнесу на перевірку виявляється легко переборним. А пошук найбільш підходящого коду може перетворитися навіть в захоплююче заняття.
