У два рахунки: як скласти платіжне доручення на оплату пені та штрафів

1. Штрафи та пені по податках і зборах
2. Зразок заповнення платіжного доручення на сплату штрафу за податкове правопорушення при наявності вимоги...
3. Зразок заповнення платіжного доручення на сплату пені при відсутності вимоги і УВП
4. Зразок заповнення платіжного доручення на сплату штрафу в ПФ

Ви не вчасно здали податкову декларацію? Або забули сплатити податок? Податкова інспекція надіслала вимогу про сплату пені і штрафів? Ми допоможемо вам скласти платіжне доручення на оплату пені та штрафів до податкової інспекції або позабюджетний фонд.

Штрафи та пені по податках і зборах

Штраф та пені сплачуються за реквізитами податкової інспекції, туди ж, куди ви платите податки. Черговість платежу та ж сама, що і при сплаті податків - 5-я [1] .

Якщо отримано вимогу на сплату штрафу або пені, воно може містити УВП (унікальний ідентифікатор нарахувань), його треба вказати в полі «Код». Якщо вимоги з УВП немає, то в цьому полі ставиться 0.

ОКТМО вказується звичайний, як і при сплаті податків. В поле 106 вибирається підставу платежу : При наявності вимоги від податкового органу ставиться ТР, якщо вимоги немає, то ставиться ЗД. Номер і дата вимоги вказується в полях 108-109 платіжного доручення, за відсутності вимоги, в полях проставляються нулі. В поле 107 «Показник податкового періоду» ставиться термін сплати, зазначений у вимозі. Якщо вимоги немає, то в цьому полі так само ставиться 0.

КБК, якщо він не вказаний у вимозі, треба шукати самостійно. Майте на увазі, що береться КБК не ту періоду, за який ви платите штраф або пені, а КБК того року, в якому ви це оплачуєте. Тобто при сплаті штрафів і пені в 2015 році треба брати КБК зі списку кодів на 2015 рік .

Податкова інспекція може накладати штрафи як стосовно Податкового кодексу, так і за Кодексом про адміністративні правопорушення (КпАП). Принцип заповнення платіжного доручення при цьому один, різні тільки КБК.

КБК по пені і штрафів відповідно до Податкового кодексу

* Пені (стаття 75 НК) за несвоєчасну сплату та штрафи за несплату податку (стаття 122 НК) - КБК податку, за яким порушено термін сплати, але в 14-17 розряді КБК замість тисячі вказується 2100 (пені) або 3000 (штраф).

Приклад: КБК транспортного податку 182 1 06 04011 02 1000 110, пені з цього податку сплачуються на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафи за неподання податкової декларації у встановлений термін (стаття 119 НК) - КБК вказуються за таким же принципом, як і при пені за несвоєчасну сплату податку. Тобто береться КБК податку, за яким подається декларація і в 14-17 розряді ставиться 3000.

Приклад: КБК по ПДВ 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоєчасне подання декларації з ПДВ сплачується на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за неподання довідок 2-ПДФО, відомостей про середньооблікової чисельності, а також інших документів і (або) інших відомостей (статті 119.2, 129.1 і пункт 1 статті 126 НК) - КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за недотримання порядку подання податкової декларації (розрахунку) в електронній формі (стаття 119.1 НК) - КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам згідно КоАП

* Штрафи за адміністративні правопорушення в галузі податків і зборів, передбачені КоАП - 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафи за порушення законодавства про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафи за порушення порядку роботи з готівкою, ведення касових операцій і невиконання обов'язків по контролю за дотриманням правил ведення касових операцій 182 1 16 31000 01 6000 140

Зразок заповнення платіжного доручення на сплату штрафу за податкове правопорушення при наявності вимоги і УВП

?

Зразок заповнення платіжного доручення на сплату пені при відсутності вимоги і УВП

Штрафи та пені за внесками до позабюджетних фондів

Принцип заповнення платіжного доручення такий же, як і по податковим штрафів і пені. Однак є відмінності. Так само, як і при сплаті внесків, поля 106-109 не заповнюються. Навіть якщо є вимога від фонду, номера і дати його в дорученні не вказуються. Але якщо є УВП, то в поле «Код» його треба вказати.

Фонд соціального страхування виставляє штрафи за двома федеральним законам [2] , Так само, як і Пенсійний фонд [3] . Крім цього, обидва фонди можуть оштрафувати посадових осіб організації за ст.15.33 КоАП.

Штрафи та пені за страховими пенсійними внесками

* Пені (стаття 25 закону 212-ФЗ) за несвоєчасну сплату та штрафи за несплату внесків (стаття 47 закону 212-ФЗ) - КБК внесків, за якими порушено термін сплати, але в 14-17 розряді КБК замість 1000 вказується 2000 (пені) або 3000 (штраф).

Приклад: КБК страхових внесків на виплату страхової частини трудової пенсії - 392 1 02 02010 06 1000 160, пені за несвоєчасну сплату слід платити на КБК 392 1 02 02010 06 2000 160, а штраф за несплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафи за порушення законодавства РФ про державних позабюджетних фондах і про конкретні види обов'язкового соціального страхування, бюджетного законодавства в частині бюджету Пенсійного фонду РФ (за винятком ст.48-51 закону 212-ФЗ) - 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафи за порушення законодавства РФ про державних позабюджетних фондах і про конкретні види обов'язкового соціального страхування, бюджетного законодавства в частині бюджету ФФОМС (за винятком ст.48-51 закону 212-ФЗ) - 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафи відповідно до статей 48 - 51 Федерального закону 212-ФЗ - 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафи та пені за страховими внесками до ФСС

* Пені за несвоєчасну сплату та штрафи за несплату внесків - КБК внесків, за якими порушено термін сплати, в 14-17 розряді КБК замість 1000 вказується 2000 (пені) або 3000 (штраф).

Приклад: КБК страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань - 393 1 02 02050 07 1000 160, пені сплачуються на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

* Штрафи за порушення законодавства РФ про державних позабюджетних фондах і про конкретні види обов'язкового соціального страхування, бюджетного законодавства в частині бюджету ФСС - 393 1 16 20020 07 6000 140

Зразок заповнення платіжного доручення на сплату штрафу в ПФ

Пункт 2 статті 855 Цивільного кодексу

[2] Федеральний закон від 24.07.2009 N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування"; Федеральний закон від 24.07.1998 N 125-ФЗ "Про обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань"

[3] Федеральний закон від 24.07.2009 N 212-ФЗ "Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування"; Федеральний закон від 01.04.1996 N 27-ФЗ "Про індивідуальному (персоніфікованому) обліку в системі обов'язкового пенсійного страхування"