Напередодні Нового року були внесені істотні зміни до Податкового кодексу України - запущена так звана податкова реформа. Уже через місяць фізичні особи підприємці, середні і великі компанії, в тому числі і телеком-ринку, замість обіцяного «покращення» стали стикатися з цілою низкою проблем. Це стверджують учасники недавно пройшли круглих столів та конгресів: народні депутати, представники профільних асоціацій, експерти та бізнесмени. Вони пропонують Кабміну своє бачення вирішення проблем, «звалилися» на бізнес.
За даними опитування Асоціації правників України , Майже 86% респондентів вважають, що податкова реформа не призведе до економічного розвитку країни.
В опитуванні взяли участь 92 юриста. Джерело: Асоціації правників України.
Реалізація декларованих цілей податкової реформи - зменшення кількості податків, виведення зарплат з тіні, поліпшення інвестиційного клімату, поки викликають лише скептичні зауваження експертів.
Чи відбулося обіцяне скорочення податків з 22-х до 9-ти, в ході круглого столу «Податкова реформа: чи будуть досягнуті цілі» розповіла експерт Комітету Асоціації правників України з оподаткування, директор аудиторської компанії «Систем аудит кепітал» Наталія Куриленко:
- З 1 січня 2015 року, згідно з 9 і 10 статей Податкового кодексу, в Україні діє 11 податків. Назв податків у нас дійсно стало в два рази менше. Однак чомусь до переліку податків не включений військовий збір. Хоча його дія не тільки продовжено, але і значно розширено перелік об'єктів оподаткування (в нього включені і ФОП, багато підприємців сфери ІКТ реєструються як ФОП - InternetUA). Також під однією назвою були об'єднані різні податки. Наприклад, "рентна плата" включає плату за користування надрами, збір за користування радіочастотним ресурсом, збір за спеціальне користування лісовими ресурсами, рентну плату за транспортування нафти.
Всього за фактом маємо 20 податків. Про який же скороченні з 22 до 11 йде мова? Фактично податковий тягар залишається колишнім. Я вважаю це «окозамилюванням».
Експерт зазначила тільки один плюс для торговців (в тому числі і інтернет-магазинів): скасована плата за торговий патент. Зате е-магазину піднесли інший «подарунок» - їх зобов'язали впровадити касові апарати. нещодавно ми писали , З якими складнощами вже стикаються інтернет-магазини при запуску РРО.
За словами постійно спілкуються з бізнесменами депутатів і представників профільних асоціацій, бухгалтерам стало складніше працювати, навантаження на бізнес при скороченні податків, навпаки, зросла.
Ключові зміни Податкового кодексу торкнулися єдиного соціального внеску (ЄСВ). Заради виведення заробітних плат з тіні ставку ЄСВ знизили з 41% до 16,4%. Але не для всіх. Щоб скористатися знижуючим коефіцієнтом підприємству необхідно виконати цілий ряд умов, серед яких збільшення середньої заробітної плати на підприємстві на 30%, збільшення загальної бази для нарахування ЄСВ за місяць в 2,5 рази, виплата середньої зарплати по компанії в розмірі 3 мінімальних зарплат.
Повний перелік умов - в прикінцевих та перехідних положеннях Закону "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов'язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці".
Однак, за словами депутатів і експертів, поки понижуючий коефіцієнт змогло застосувати вкрай незначне число підприємств.
«Однією з умов зниження ставки ЄСВ є нарахування середньої зарплати по підприємству на рівні не менше трьох мінімальних зарплат - 3654 грн. станом на 01.01.2015 року. За даними Держслужби статистики, за січень-листопад 2014 року середньомісячна зарплата по Україні становила 3439 грн. Багато осіб, що працюють в сфері торгівлі мають заробітну плату менше 3654 грн. Тому роботодавці не мають можливості нарощувати фонд оплати праці », - підкреслив Андрій Журжій, народний депутат, перший заступник голови Комітету Верховної Ради з питань податкової та митної політики.
«У малому і середньому бізнесі майже немає підприємств, які могли б собі дозволити скористатися коефіцієнтом 0,4», - вважає Оксана Продан, народний депутат, член Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики.
«Я зараз дуже часто спілкуюся з бухгалтерами. Вони порівняли нову систему ЄСВ і єдиний податок. Зробили висновок: єдиний податок, навіть 4% (найвища ставка для ФОП третьої групи - InternetUA), платити вигідніше, ніж ЄСВ з яких-небудь знижувальним коефіцієнтам, - розповідає Олена Макеєва, віце-президент Ради незалежних бухгалтерів та аудиторів. - Тому будь-яка реформа, яка стосується ЄСВ, буде неефективною. Я вважаю, що система ЄСВ себе давно вичерпала. Її потрібно ліквідувати ».
Скоротити ставку ЄСВ не можуть і великі компанії. «Середній та великий бізнес, з яким ми працюємо, сьогодні не може використовувати механізм зменшення ЄСВ. Тому що ці підприємства і раніше платили білу зарплату », - розповідає Володимир Ващенко, партнер VBPartners. У них немає можливості збільшити фонд оплати праці на 30%.
«На останній нашій зустрічі з представниками польських компаній, що працюють в Україні, ми запитали: чи скористався хтось із них зниженою ставкою? Тільки два керівника з 60-ти сказали, що їм це вдалося. Тоді як всі 60 підприємств не мають тіньових зарплат, виплачують високі зарплати », - говорить Лариса Врублевська, голова Комітету з питань податкової та митної політики Польсько-Української господарчої палати.
Разом з тим, у разі порушення законодавства при сплаті ЄСВ з 1 січня 2015 року введено жорсткі економічні санкції. Збільшено розміри штрафів за порушення порядку нарахування ЄСВ, недостовірні відомості, несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску і т.д. Наприклад, за недотримання правил оформлення працівників підприємствам загрожує штраф в розмірі 36,5 тис. Грн.
Витяги із законів України, що стосуються штрафів.
Також багато нарікань експертів викликало впровадження електронного адміністрування ПДВ. Ми вже писали , Чому система може "задушити" український бізнес. «Заяви про те, що не буде вимивання оборотних коштів, - міф. Скотиняче ставлення до бухгалтерам як було, так і залишилося. Особистий кабінет так і не створено. Бухгалтера сидять до ночі, намагаючись отримати витяг з цієї системи », - підкреслив один з експертів.
Нещодавно сім представників ІТ-індустрії запропонували пред'явити жовту картку керівникам країни за їх бездіяльність у питаннях реформ. Колективне звернення підписали Євген Уткін, засновник і президент KM Core, Євген Сисоєв, інвестор, керуючий партнер AVentures Capital, Дмитро Лисицький, інвестор, CEO Allbiz, Катерина Костерева, керуючий партнер групи компаній Terrasoft, Ілля Кенігштейн, керуючий партнер Hybrid Capital, Дмитро Гадомський, адвокат і партнер практики ІТ і медіа-права "Юскутум", Ганна Дегтярьова, засновник і CEO Happy Farm. Наводимо витяги з обігу, що стосуються легалізації зарплат і штрафні санкції:
- Не секрет, що жоден стартап не бере до штат програмістів. Мало того, що за голови наших програмістів доводиться конкурувати з міжнародними компаніями, що спочатку має на увазі високі зарплати, ні у кого немає можливості з зарплати в $ 3000 заплатити ще $ 2000. податків. Фактичні всі працюють або з суб'єктами підприємницької діяльності або взагалі в кращих традиціях 90-х - за готівку. Можна багато розмірковувати на тему того, чим програмісти краще доярок, і як в інших країнах, але насправді все набагато простіше. Можна залишити все як є - і це означає, що все стартапи будуть існувати в тіні і не мати надії підняти фінансування від пристойних іноземних інвесторів. Можна змусити їх платити всі податки на фонд заробітної плати і працювати в білу, що різко знизить їх кількість і шанси на появу будь-яких нових стартапів. А можна зафіксувати і легалізувати існуючу фактично ставку оподаткування, і в майбутньому пожинати в бюджет плоди від динамічного зростання індустрії, а не від збільшення податкового тиску.
Ми не просимо податкові пільги! Але не секрет, що кожна людина, який створив компанію в Україні, стає автоматично об'єктом атак різноманітних "рекетирів в законі", митарів і жебраків: податкової служби, санепідемстанції, пожежників, УБЕЗ, УБОЗ, податкової міліції, СБУ. Ми іноді жартуємо, що спасибі, що хоч ГорОНО не спадає! Кожен підприємець ризикує своїми грішми, часом, нервами своїх співробітників, грошима своїх партнерів, щоб створити життєздатний організм, який буде потім годувати співробітників і платити податки країні. Але коли до цього ризику додається перспектива отримання кримінальної справи за злочин, який ти і не думав робити, то багато хто воліє навіть не починати ризикувати. Якщо ми хочемо бачити стабільний потік стартапів, причому не тільки в технологічному бізнесі, а й взагалі розвиток дрібного і середнього бізнесу в країні, необхідно захистити паростки майбутнього бізнесу від численних контролюючих органів. Зрозуміло, що дерегуляція вимагає змін в законодавстві і в органах виконавчої влади, але хто заважає вже зараз презентувати дорожню карту щодо дерегуляції? Або її немає? .. Крім того, для початку гарною підмогою була б гаряча лінія антикорупційного бюро, яке б оперативно саджало здирників від влади. Ефект від цього простого ходу вже був би колосальним.
Штучно створений цейтнот
Як приймалися скандальні зміни до Податкового кодексу відверто розповів Андрій Журжій, народний депутат, перший заступник голови Комітету Верховної Ради з питань податкової та митної політики:
- Розроблений в Мінфіні документ, на мій суб'єктивний погляд, не можна було приймати.
Спочатку було ясно, що будь-якого поліпшення для бізнесу в ньому немає. На жаль, на той момент в комітеті не було політичної волі. Не потрібно було озиратися на Кабмін, Адміністрацію президента. Я пробував повернути документ. Ми «вбили» 6 годин, щоб вислухати позицію Мінфіну на наші зауваження. Нам дали чітко зрозуміти: це принципова позиція - нічого не зміниться. У Мінфіні документ готував Денис Олександрович Фудашкін. Вважаю, поки він буде займатися податковою реформою, ніяких змін не буде. Тому що у нього виключно фіскальний підхід.
Фактично у депутатів не було вибору, їх просто «гнали», за пару днів до голосування дали 400 сторінок порівняльних таблиць. Депутати з досвідом кажуть, що так було завжди: Мінфін вносить зміни якомога пізніше, а депутати потім щасливі, що їм вдається відбити кілька нововведень. Всі інші доводиться приймати.
Ми повинні прийти до того, що в нашій країні все ж будуть діяти принцип передбачуваності податкового законодавства. І ми перестанемо вносити зміни до Податкового кодексу за пару днів до нового року. Напевно, не дарма в НК вказано, що зміни повинні вноситися за 6 місяців. Тому вже сьогодні можна звертатися до Мінфіну. Якщо вони хочуть внести зміни на 2016 рік - нехай нададуть їх на розгляд ВР хоча б в квітні. Щоб депутати могли їх детально проаналізувати, обговорити з громадськістю. Буде зовсім іншу якість документа.
ліквідація наслідків
Нині депутати і експерти розробляють нові зміни до Податкового кодексу, здатні нівелювати негативні наслідки колишніх правок. В кінці січня в ВР зареєстрований законопроект №1877 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо скасування посилення фіскального і адміністративного тиску на доходи фізичних осіб». У ньому пропонується скасувати або знизити розміри штрафів, зазначених вище в цій статті. Співавтор документа - народний депутат, член Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики Оксана Продан розповіла про його цілі:
- Прийняті зміни, незважаючи на задеклароване зниження фіскального навантаження, не створюють умов для детінізації заробітної плати, не забезпечують реального зменшення розміру єдиного соціального внеску, більш того - підсилюють і фіскальне і адміністративний тиск на доходи фізичних осіб і роботодавців.
Сьогодні важливо зменшити фіскальний тиск на бізнес, ліквідувати ті негативи, які вже виникли в зв'язку з поспішним ухваленням змін до Податкового кодексу. Важливо не допустити ще більшої тінізації ринку праці, знизити ризики можливого припинення господарської діяльності малим і середнім бізнесом. Інакше незабаром не буде кому платити єдиний соціальний внесок. Сьогодні бізнес знаходить такі схеми, щоб не платити ЄСВ, що у мене дух захоплює, як можна таке придумати. Але вони придумують. І не тому що «шкідливі». А тому що у них насправді немає з чого платити.
У законопроекті пропонується скасувати:
- Обов'язкову сплату мінімального страхового внеску суб'єктами підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування навіть в періодах, в яких не було отримано дохід;
- Сплату не менше мінімального страхового внеску із заробітної плати працівників або за цивільно-правовим договором, навіть коли дохід менше мінімальної заробітної плати;
- Збільшення фінансових санкцій за порушення порядку нарахування ЄСВ, порушення при поданні звітності з ЄСВ, подання недостовірних відомостей, несплату або несвоєчасну сплату єдиного внеску, допущення працівника до роботи без оформлення трудового договору відповідно до вимог чинного законодавства та інші порушення законодавства про працю.
Також в кінці січня зареєстрований законопроект № одна тисяча вісімсот шістьдесят три . Його співавтор Андрій Журжій сподівається, що документ незабаром буде розглянутий у ВР. У ньому предусмот зміни, що стосуються застосування коефіцієнта ЄСВ.
- Загальне навантаження на фонд оплати праці в Україні становить понад 55%, хоча в країнах Європи - 36%. Боротьба з тіньовим сектором шляхом адміністративних заходів показала свою неефективність. Єдиним дієвим способом боротьби з тіньовим сектором є усунення причин і умов його існування. Однією з причин такого кроку економіки в тінь є високе навантаження на фонд оплати праці.
Ми пропонуємо переглянути навантаження на фонд оплати праці роботодавця шляхом застосування понижуючого коефіцієнта єдиного соціального внеску. Ввести коефіцієнт 0,4 до розміру єдиного внеску в 2015 році, і коефіцієнт 0,6 - у 2016 році. У той же час документ містить кілька технічних запобіжників, які дозволять зберегти рівень надходжень до бюджету від сплати єдиного внеску в цьому році.
Також в законопроекті пропонується виключити із Закону "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов'язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці" умови зниження ставки ЄСВ, які згадувалися вище.
Експерти зійшлися на думці, що загальне навантаження на фонд оплати праці в перспективі важливо знизити до 20%. «Ми намагаємося донести колегам в парламенті, що загальне навантаження на бізнес на даний етапі не повинна перевищувати 30%», - зазначив Андрій Журжій.
Схожі пропозиції Кабміну і ВР озвучили учасники нещодавнього Конгресу українського бізнесу. У заході взяли участь понад 750 власників і керівників підприємств і підприємницьких об'єднань, в тому числі і телеком-ринку. У резолюції конгресу підкреслено:
Ми вимагаємо в сфері податкової політики:
1.Відмінити прийняті в грудні 2014 року закони в сфері податкової та митної політики і соціального страхування, що порушують основні принципи податкового законодавства (ст.4 Податкового Кодексу України) і істотно збільшують податкове навантаження на бізнес, що ускладнюють адміністрування податків і зборів. У тому числі скасувати ПДВ-рахунки, норми про збільшення штрафних санкцій за порушення в сфері трудового законодавства і соціального страхування; розширення бази оподаткування ЄСВ для підприємців і працівників, зайнятих неповний день.
2.Провести правову експертизу всіх актів чинного податкового законодавства. За участю експертного середовища від бізнесу і громадськості розробити відповідно до принципів римського права податкову і пенсійну реформи, які повинні сприяти зростанню ділової активності, розвитку малого і середнього бізнесу, стимулювання інвестицій.
3. Внести зміни до Конституції України щодо обмеження частки ВВП, яка перерозподіляється через держава (бюджети всіх рівнів і обов'язкові соціальні фонди), на рівні 35%, з поступовим зменшенням до 25% ВВП.
4. Відновити баланс інтересів держави і платників податків: ввести інститут податкового омбудсмена; встановити персональну юридичну та фінансову відповідальність працівників податкових і митних органів за шкоду, заподіяну суб'єктам підприємницької діяльності; заборонити на законодавчому рівні кримінальне переслідування особи за ухилення від сплати податків до остаточного узгодження податкових зобов'язань; позбавити Державну фіскальну службу України права видавати узагальнюючі податкові консультації без узгодження з Громадською радою при ДФС України.
5. Максимально стимулювати легалізацію доходів громадян і капіталів за рахунок застосування економічних стимулів, зокрема, зменшення навантаження на фонд оплати праці. З 2016 року ввести загальну ставку ПДФО на рівні 10% і ЄСВ на рівні 18%. Дозволити частково враховувати внески на недержавне пенсійне страхування в зменшенні єдиного соціального внеску. Для цілей оподаткування забезпечити облік усіх витрат, що здійснюються в рамках підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців (самозайнятих осіб), які знаходяться на загальній системі оподаткування.
6. Забезпечити скорочення кількості та обсягів податкової звітності.
7. Ввести податковий компроміс на реалістичних умовах шляхом зміни принципу, термінів і методів його реалізації. В рамках податкового компромісу звільнити платників податків, які скористалися правом на податковий компроміс, а також їх контрагентів, від будь-якої юридичної відповідальності.
8. Ввести системні заходи щодо стимулювання інноваційного розвитку економіки та підвищення інвестиційної привабливості країни шляхом надання податкових пільг.
На завершення суддя Вищого адміністративного суду України Олексій Муравйов підкреслив: «Сподіваємося, коли-небудь в Україні будуть вноситься зміни до Податкового кодексу через призму захисту інтересів платників податків. Не може бути багатої держави, багатого бюджету, якщо бідні платники податків ».
Про який же скороченні з 22 до 11 йде мова?«На останній нашій зустрічі з представниками польських компаній, що працюють в Україні, ми запитали: чи скористався хтось із них зниженою ставкою?
Зрозуміло, що дерегуляція вимагає змін в законодавстві і в органах виконавчої влади, але хто заважає вже зараз презентувати дорожню карту щодо дерегуляції?
Або її немає?
