Як розрахувати і провести лікарняний УВП / ЗУП. Приклади.

1. загальні положення
2. Бухгалтерський облік
3. Оподаткування ПДФО та обчислення ЄСВ
4. приклад

Лікарняний лист в ЗУП / УВП: Розрахунок лікарняного. Нарахування лікарняних. Як провести лікарняний в 1С: Підприємство? Як розрахувати, нарахувати та відобразити за рахунок роботодавця і за рахунок ФСС? Облік і оплата лікарняних листів, як вносити в 1С: Підприємство. Як нараховувати ПДФО з лікарняних? Виплата лікарняних і проводки. Як оформити в 1С: Підприємство лікарняний. Все це розглядається нижче в інструкції:

Увага! : Дані матеріали розміщені в якості прикладу для ознайомлення з перевагами методичної інформаційною базою ІТС ПРОФ

Крім таких інструкцій, маючи ліцензію ІТС ПРОФ ви так само маєте можливість БЕЗКОШТОВНО використовувати FREDO Звіт

Чим відрізняються, і чому вигідніше використовувати FREDO Звіт замість MEDOC

* Інструкція так само підходить для УВП Управління вірбнічім підпріємством.

У типовій конфігурації відображення нарахування лікарняних відповідає чинному законодавству. Всі необхідні параметри в конфігурації спочатку налаштовані і зазвичай не вимагають втручання користувачів. В рамках даної статті звернуто увагу на їх заповнення і, відповідно, вплив на алгоритми розрахунків, закладені в типовій конфігурації.

загальні положення

Види розрахунку, за якими проводиться розрахунок нарахувань, визначаються в залежності від значення реквізиту «Причина» в документі «Нарахування за лікарняним листком». «Причина непрацездатності» класифікує лікарняні листи відповідно до вимог, що висуваються до регламентованої звітності до відповідних соціальних фондів та вимогам до відмінностей в оплаті різних видів лікарняних листів. Також в довіднику «Причини непрацездатності» (Рис. 1) задається кількість днів, оплачуваних за рахунок підприємства і кількість місяців, виходячи з яких визначається середній заробіток.

Малюнок 1 - довідник «Причини непрацездатності»

Бухгалтерський облік

«Правила» автоматичного відображення в обліку нарахованої зарплати зберігаються в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку». Детальніше про способи відображення зарплати в обліку описано в статті « Способи відображення зарплати, їх призначення та формування проводок ». Кореспонденція проводок по нарахуванню лікарняних в бухгалтерському обліку, описана на закладці «Довідка», відображена і в типовій конфігурації:

1. Нараховані суми оплати перших п'яти днів тимчасової непрацездатності відображаються за кредитом субрахунка 663 «Розрахунки за іншими виплатами» і за дебетом субрахунка 949 «Інші витрати операційної діяльності».

Ця проводка зумовлено налаштована в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» з найменуванням «Відображення лікарняних за рахунок підприємства» (Рис. 2).

Малюнок 2 - відображення лікарняних за рахунок підприємства в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку»

Цей спосіб призначається в плані видів розрахунку «Основні нарахування організацій» зумовленої елементу «Оплата лікарняних листів (перші 5 днів)» на закладці «Облік» (Рис. 3). В параметрах для відображення в бух.обліку також вказується рахунок нарахування 663.

Малюнок 3 - нарахування «Оплата лікарняних листів (перші 5 днів)»

1. Нараховані суми допомоги по тимчасовій непрацездатності відображаються за кредитом субрахунка 663 і дебетом субрахунка 378 «Розрахунки з державними цільовими фондами».

Аналогічно відображенню нарахувань за рахунок підприємства, дана проводка зумовлено налаштована в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» з найменуванням «Відображення лікарняних за рахунок ФСС» (Рис. 4).

Малюнок 4 - відображення лікарняних за рахунок ФСС в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку»

Цей спосіб призначається в плані видів розрахунку «Основні нарахування організацій» зумовленої елементу «Оплата лікарняних листів» на закладці «Облік» (Рис. 5). В параметрах для відображення в бух.обліку також вказується рахунок нарахування 663.

Малюнок 5 - нарахування «Оплата лікарняних листів»

ВАЖЛИВО !!!

Про людське око розрахунку «Оплата лікарняних листів» (за рахунок ФСС) реалізовано 3 варіанти відображення витрат на ФОП:

• 1-й: не встановлено прапор «Особливий спосіб відображення для ЄСВ ФОП» і не заповнено поле «Спосіб відображення ЄСВ ФОП» - тоді рахунок витрат при відображенні витрат на ФОП з лікарняних за рахунок ФСС буде такою ж, як і для самого нарахування (378 );

• 2-й: встановлений прапор «Особливий спосіб відображення для ЄСВ ФОП» і не заповнено поле «Спосіб відображення ЄСВ ФОП» - тоді рахунок витрат при відображенні витрат на ФОП з лікарняних за рахунок ФСС буде визначатися за основним нарахування (рахунки 231, 91-93 );

• 3-й: встановлений прапор «Особливий спосіб відображення для ЄСВ ФОП» і заповнене поле «Спосіб відображення ЄСВ ФОП» (рекомендується встановлювати спосіб відображення такої ж, як і для виду розрахунку «Оплата лікарняних листів (перші 5 днів)») - тоді буде використовуватися особливий рахунок витрат (949).

1. У конфігурації не ведеться облік грошових коштів. Відповідно, проводки по надходженню коштів від ФСС, а також по виплаті допомоги у типовій конфігурації не відображаються. Вони будуть відображені в бухгалтерській програмі під час вивантаження даних в неї. Детальніше описано в статті « Передача проводок з конфігурації «Зарплата и Управління Персоналом для України» в конфігурацію «Бухгалтерія для України» ».

Оподаткування ПДФО та обчислення ЄСВ

Прибутковий податок фізичних осіб

Класифікатор видів доходів фізичних осіб зберігається в довіднику «Види доходів ПДФО» (Рис. 6).

Малюнок 6 - довідник «Види доходів ПДФО»

Оскільки оподаткування сум лікарняних (як за рахунок підприємства, так і за рахунок ФСС) прирівнюються до заробітної плати, код доходу у них також 101. Цей код доходу присвоюється нарахуваннях «Оплата лікарняних листів (перші 5 днів)» і «Оплата лікарняних листів» на закладці «Облік» (Рис. 3, 5).

Ставки, за якими обчислюється податок, призначаються також у довіднику «Види доходів ПДФО». Детальніше про ставки ПДФО описано в підрозділі « ставки податку ».

Розрахунок ПДФО відбувається з урахуванням пільг співробітника, якщо дані про право співробітника на застосування пільги зафіксовані документом «Заява на застосування пільги». Введення даного документа є обов'язковою умовою для застосування пільг по ПДФО. Детальніше про застосування пільги описано в підрозділі « Податкова соціальна пільга ».

Розрахунок ПДФО відбувається в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» на закладці «ПДФО» і при виплаті міжрозрахункової виплати. Детальніше про міжрозрахункової виплаті описано в статті « Нарахування та виплата допомоги по непрацездатності, при отриманні коштів за рахунок ФСС в наступному місяці ».

ВАЖЛИВО !!!

Якщо були нарахування на 661 рахунок, утримання завжди будуть проводитися саме з 661 рахунку. Якщо ж нарахувань на 661 рахунку не було (або суми на 661 рахунку недостатньо для відображення решти суми утримань), утримання будуть проводитися з 663 рахунку (щоб уникнути негативних сум). Детальніше описано в консультації « Чому при нарахуванні лікарняних в конфігураціях немає поділу на 661 і 663 рахунок? ».

Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

У довіднику «Податки» зберігається інформація про всі податки і обов'язкових зборах, включаючи внески до загальнодержавних фондів обов'язкового страхування. Зокрема для лікарняних передбачений визначений податок «ОСВ ФОП (лікарняні)» (Рис. 8).

Малюнок 7 - довідник «Податки»

Призначення даного податку співробітникам, ставки для його розрахунку, мінімальна / максимальна величина заробітної плати, з якої він стягується, описані в статті « Загальні правила обліку єдиного внеску на соціальне страхування (ЄСВ) », А також у відповідних підрозділах розділу« Єдиний внесок на соціальне страхування (ЄСВ) ».

Для кожного нарахування (виду розрахунку) має бути визначено чи входить воно в базу для розрахунку внесків. Для лікарняних (як за рахунок підприємства, так і за рахунок ФСС) вказується, що дані нарахування є базою для оподаткування ЄСВ в плані видів розрахунку «Основні нарахування організацій» на закладці «Інші» табличній частині «Є базою для" - призначається внесок «ОСВ ФОП (лікарняні) ») (Рис. 8).

Малюнок 8 - нарахування «Оплата лікарняних листів» і «Оплата лікарняних листів (перші 5 днів)», закладка «Інше»

Розрахунок ЄСВ відбувається в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» на закладці «Внески на ФОП» і при виплаті міжрозрахункової виплати. Детальніше про міжрозрахункової виплаті описано в статті « Нарахування та виплата допомоги по непрацездатності, при отриманні коштів за рахунок ФСС в наступному місяці ».

Формування проводок по нарахованій зарплаті здійснюється документом «Віддзеркалення зарплати в регл. обліку ». У табличній частині «Проведення» відображаються зведені проводки щодо відображення зарплати в бухгалтерському обліку (Рис. 9).

Малюнок 9 - документ «Віддзеркалення зарплати в регл. облік »

приклад

Співробітник Васько Н.С. приніс лікарняний лист 30 січня 2017 р за період з 19.01.2017 р по 27.01.2017 р За цей період необхідно йому відобразити оплату перших п'яти днів тимчасової непрацездатності в розмірі 750 грн. і допомога по тимчасовій непрацездатності в розмірі 600 грн.

Для оформлення описаної ситуації необхідно:

1. Створити документ «Нарахування за лікарняним листком» (Рис. 1), де вказується співробітник, період і причина непрацездатності «Загальне захворювання». При натисканні на кнопку «Заповнити та розрахувати всі» згідно періоду захворювання вид розрахунку буде розділений на оплату лікарняних листів за рахунок підприємства (5 днів: з 19.01.17 по 23.01.17) та оплату за рахунок ФСС (інша частина періоду: з 24.01. 17 по 27.01.17), а також розрахується середній заробіток і сума лікарняних.

Малюнок 1 - документ «Нарахування за лікарняним листком»

1. Оформити документ «Нарахування зарплати працівникам організацій». Слід пам'ятати, що на закладці «Нарахування» відображається тільки сума нарахованої заробітної плати співробітнику за місяць в розмірі 5850 грн. (Рис. 2).

Малюнок 2 - документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», закладка «Нарахування»

На закладці «ПДФО» буде розрахований ПДФО і військовий збір (ВС) з загальної бази оподаткування (сума заробітної плати і сума лікарняних). Згідно прикладу, загальна база складає 7200 грн. (5850 грн. + 750 грн. + 600 грн.). Відповідно, в документі будуть розраховані:

• ПДФО - 1296 грн. (7200 грн. × 18%);
• ВС - 108 грн. (7200 грн. × 1,5%).

На закладці «ПДФО» для детального аналізу розрахунку ПДФО і ВС можна вибрати варіант розрахунку «Розрахувати - По працівнику з коментарями» (Рис. 3).

Малюнок 3 - документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», закладка «ПДФО»

На закладці «Внески на ФОП» також для детального аналізу розрахунку ЄСВ можна вибрати варіант розрахунку «Розрахувати - По працівнику з коментарями» (Рис. 4). У базу нарахування ЄСВ січня включаються: заробітна плата в розмірі 5850 грн. і лікарняні (як за рахунок підприємства, так і за рахунок ФСС) в сумі 1350 грн. (750 грн. + 600 грн.). Тобто в документі буде розрахована сума ЄСВ на:

• зарплату - 1287 грн. (5850 грн. × 22%);
• лікарняні - 297 грн. (1350 грн. × 22%).

Малюнок 4 - документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», закладка «Внески на ФОП»

1. Документ «Віддзеркалення зарплати в регл. облік », за допомогою якого формуються проводки (Рис. 5).

Малюнок 5 - документ «Віддзеркалення зарплати в регл. облік », закладка« Проведення »

ВАЖЛИВО !!!

Якщо були нарахування на 661 рахунок, утримання завжди будуть проводитися саме з 661 рахунку. Якщо ж нарахувань на 661 рахунку не було (або суми на 661 рахунку недостатньо для відображення решти суми утримань), утримання будуть проводитися з 663 рахунку (щоб уникнути негативних сум). Детальніше описано в консультації « Чому при нарахуванні лікарняних в конфігураціях немає поділу на 661 і 663 рахунок? ».

Якщо кошти за рахунок ФСС нараховані в одному місяці, а їх отримання очікується в наступному місяці, методика відображення такої ситуації описана в статті « Нарахування та виплата допомоги по непрацездатності, при отриманні коштів за рахунок ФСС в наступному місяці ».

Складнощі в роботі з 1С: Підприємство? Вам потрібні консультації по вашій базі?

Звертаючись, будемо бачити Вас серед наших клієнтів!

Оцінка 4.13 з 5 на основі 8 оцінок

Чекаємо ваших оцінок, - ми прагнемо, щоб у нас ви знайшли відповіді на питання в частині використання програмного забезпечення для ваших цілей. Пишіть коментарі, - ми постараємося відповісти, як можна вирішити ваші завдання.