Основні податки, пов'язані з придбанням і володінням нерухомістю у Великобританії.
- Гербовий збір (Stampduty) - податок, що стягується при придбанні нерухомості і землі, а також при купівлі акцій, бондів та інших інвестиційних інструментів.
Податок підпадає під регулярні реформи з боку держави. Останні конструктивні зміни мали місце в березні 2016 року, коли структурні зміни обчислення податкового тягаря спіткали і комерційний сектор, всед за реформою для житлової нерухомості від 3 грудня 2014. Нові податкові реформи були спрямовані на зменшення податкового тягаря на середньостатистичного покупця завдяки ускладненню і структурування процесу обчислення гербового збору. Згідно з новими правилами нарахування, сума податку обчислюється таким чином: ставки гербового збору застосовуються до тієї частини загальної суми нерухомості, яка потрапляє в певну цінову категорію. Це набагато простіше пояснити на прикладі: житлова нерухомість, ціною в 200 000 фунтів буде обкладатися гербовим збором за наступною схемою: 125 000 фунтів не обкладаються податком, інші 75 000 фунтів обкладаються гербовим збором в розмірі 2%. Сума податку складе 1500 фунтів, що на 500 фунтів менше обчислення гербового збору за старою схемою (1% від загальної вартості - 2000 фунтів).
діючі ставки гербового збору для житлової нерухомості (від 03.12.2014)
Вартість нерухомостіВідсоток від вартостіДо £ 125,000 0% Від £ 125,001 до £ 250,000 2% Від £ 250,001 до £ 925,000 5% Від £ 925,001 до £ 1,500,000 10% понад £ 1,500,000 12%
УВАГА: З 1 квітня 2016 року у Великій Британії до офіційної ставкою гербового збору буде застосовуватися додаткова ставка 3% для будь-якого покупця, що здобуває другу або будь-яку подальшу житлову нерухомість у Великобританії. Порівняти стандартну і додаткову ставки можна в таблиці нижче:
Вартість нерухомостіСтандартна ставка (відсоток від вартості)Ставка при покупці другої або будь-якого подальшого нерухомості (+ 3%)
До £ 125,000 0% 3% Від £ 125,001 до £ 250,000 2% 5% Від £ 250,001 до £ 925,000 5% 8% Від £ 925,001 до £ 1,500,000 10% 13% понад £ 1,500,000 12% 15%
Гербовий збір для КОМЕРЦІЙНОЇ НЕРУХОМОСТІ:
З 17 березня 2016 року податковий тягар гербового збору на комерційну нерухомість коштує обчислювати за такою схемою:
Ви оплачуєте вказаний в таблиці відсоток податку «порційно» в кожній категорії на ту суму нерухомості, яка в неї потрапляє, і складаєте результати в загальне число.
Комерційна нерухомість з правом володіння землею (Freehold)
Вартість нерухомостіВідсоток від вартостіДо £ 150,000 0% Від £ 150,001 до £ 250,000 2% Від £ 250,001 і вище 5%
Приклад: Ви купуєте комерційну нерухомість з правом володіння землею на суму £ 275,000 - гербовий збір буде розраховуватися наступним чином:
- 0% на перші £ 150,000 = £ 0
- 2% на наступні £ 100,000 = £ 2,000
- 5% на суму, що залишилася £ 25,000 = £ 1,250
- Загальний гербовий збір складе £ 3,250
Комерційна нерухомість без права володіння землі (Leasehold) також підлягає сплаті гербового збору. У більшості випадків схема розрахунку така ж, як з комерційною нерухомістю типу Freehold, тільки відсоток нараховується на вартість лізингу (Lease Premium), власне вартість покупки Вашої нерухомості, але в деяких випадках калькуляція ускладнюється, але як правило це не відноситься до інвестиційних покупок нерухомості.
Гербовий збір при купівлі нерухомості на КОРПОРАТИВНУ СТРУКТУРУ (компанія у Великобританії або на офшорних територіях):
Гербовий збір оплачується за стандартною схемою на житлову нерухомість до 500 000 фунтів. Якщо компанія купує житлову нерухомість понад 500 000 фунтів, нараховується податок в розмірі 15% від вартості нерухомості. Схема розрахунку податку на комерційну нерухомість однакова як для індивідуальних, так і для корпоративних інвесторів.
Якщо все ж Ви заплуталися в наших калькуляціях, гербовий збір на будь-який тип нерухомості можна розрахувати на офіційному сайті HMRC в Додатку «Онлайн Калькулятор Податків».
- Податок на дохід від здачі в оренду (для індивідуальних інвесторів).
Income tax - податок на дохід від здачі в оренду нерухомості. Стандартна ставка податку становить 20%, її автоматично стягує агентство управляє нерухомістю або самі орендарі. Для індивідуальних інвесторів існує податкова пільга Personal Allowance (PA). Ця пільга передбачає, що дохід в розмірі £ 11 500 на рік не обкладається податком, і тільки сума понад даного ліміту оподатковується за ставкою 20%. Для того, щоб отримати цю пільгу, і спочатку отримувати орендні платежі в повній сумі (без вирахування 20%) необхідно зареєструвати в податковій службі Великобританії HMRC (можна он-лайн) як власник нерухомості нерезидент (Non Resident Landlord, далі NLR). Це можна зробити самостійно при наявності необхідних знань і володіння англійською мовою, але краще звернутися до фахівця, який знайомий з англійської податковою системою і порядком реєстрації.
Також, на дуже високий дохід (що перевищує 42 385 фунтів стерлінгів на рік) передбачена підвищена ставка податку в розмірі 40%. Як і в попередньому випадку дана ставка нараховується тільки на суму понад зазначену ліміту.
Існує безліч можливостей грамотного зменшення даного податку, наприклад, з суми податку відраховувати різні витрати на утримання нерухомості.
Якщо нерухомість купується як загальна власність (joint ownership) можна отримати пільгу на кожного учасника (приклад: чоловік і дружина).
ПРИКЛАД: Ваш оподатковуваний дохід £ 35,000. Ваша пільга Personal Allowance of £ 11,500. Ви оплачуєте 20% податку на £ 23,500 (£ 35,000 мінус £ 11,500).
- При покупці через корпоративну структуру: Corporate Tax - 20%
При покупці нерухомості через компанію замість прибуткового податку для фізичної особи ви сталкнетесь з податком на прибуток підприємства. Незважаючи на те, що податок на прибуток корпорацій складає 20%, його можна значно зменшити шляхом вирахування витрат на утримання нерухомості, комунальних рахунків, податку council tax і інших витрат, які оптиний бухгалтер грамотно піднесе в податкову
4. Capital Gains Tax. Податок на приріст капіталу. Тільки для житлової нерухомості.
Даний податок сплачується при продажу житлової нерухомості, яка виросла в ціні більше ніж на 11 100 фунтів стерлінгів (PA). Розмір даного податку складає 18% на суму понад податкової пільги (PA- 11 000 фунтів) і в розмірі 28% за умови понад високого доходу (понад 40 000 фунтів на рік і інших факторах).
Податок на приріст капіталу оплачується як індивідуальними інвесторами, так і в разі, якщо нерухомість придбана на компанію, відкриту в юрисдикції Великобританії. Для офшорних компаній податок поки не застосовується, але за прогнозами найближчим часом буде введений.
5. Податок на спадщину.
Податок поширюється на індивідуальних інвесторів, при інвестуванні через корпоративну структуру - відсутня. Даний податок застосовується до нерухомості дорожче 325 000 фунтів. Він оплачується в розмірі 40% на ту частину суми, яка перевищує допустиму пільгу.
Грамотне ведення бухгалтерії вашої нерухомості, знання податкових особливостей ринку нерухомості Великобританії, дозволяє інвесторам насолоджуватися сприятливим інвестиційним кліматом в цій країні.
Share on Facebook
